Ủy quyền quyết toán thuế TNCN khi có thu nhập từ nhiều nơi – Những lưu ý quan trọng năm 2025
Khi quyết toán thuế, cơ quan thuế thường rà soát kỹ các khoản chi phí nhân công, đặc biệt là phần chi phí làm thêm giờ. Nếu doanh nghiệp chi trả vượt mức quy định mà không có hồ sơ hợp lệ, khoản chi đó sẽ không được chấp nhận là chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Theo quy định tại Điều 107 Bộ luật Lao động 2019, tổng số giờ làm thêm không vượt quá 200 giờ/năm, trừ một số trường hợp đặc biệt được phép tăng lên 300 giờ/năm.
Khi nào chi phí làm thêm vượt 200 giờ được tính hợp lệ?
Để được tính chi phí làm thêm từ 200–300 giờ/năm, doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy trình và có hồ sơ đầy đủ, bao gồm:
1. Ký văn bản thỏa thuận với người lao động
Doanh nghiệp phải có văn bản thỏa thuận rõ ràng với người lao động về việc làm thêm giờ vượt mức thông thường.
Nội dung cần thể hiện: thời gian làm thêm, số giờ, mức chi trả, và sự đồng thuận của hai bên.
2. Nộp hồ sơ xin phép lên Sở Lao động – Thương binh và Xã hội
Hồ sơ cần gồm:
Văn bản thỏa thuận làm thêm giờ.
Công văn xin làm thêm giờ vượt mức 200 giờ/năm.
Sau khi nộp, doanh nghiệp chờ Sở LĐTBXH xem xét và phản hồi. Khi được chấp thuận, chi phí làm thêm giờ vượt mức 200 giờ mới được coi là chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế.
Chi phí làm thêm giờ vượt mức quy định khi quyết toán thuế
3. Lưu trữ hồ sơ chứng minh chi phí hợp lệ
Doanh nghiệp cần lưu trữ bản gốc hồ sơ xin phép và danh sách người lao động làm thêm giờ, nhằm phục vụ khi cơ quan thuế kiểm tra.
Căn cứ pháp lý liên quan
Bộ luật Lao động 2019 – Điều 107: Quy định về thời giờ làm thêm.
Nghị định 145/2020/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết về quản lý thời giờ làm việc, nghỉ ngơi và làm thêm giờ.
Cổng thông tin Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội – Cập nhật hướng dẫn chính thức về thời giờ làm thêm.
Nếu không thực hiện đúng, doanh nghiệp sẽ gặp rủi ro gì?
Nếu doanh nghiệp không có hồ sơ xin phép hợp lệ, cơ quan thuế có thể:
Loại bỏ phần chi phí làm thêm vượt 200 giờ khi tính chi phí hợp lý.
Truy thu thuế TNDN, cộng thêm tiền phạt và tiền chậm nộp.
Đưa doanh nghiệp vào danh sách rủi ro thuế cao, ảnh hưởng đến các kỳ thanh – kiểm tra sau này.
4. Giới thiệu về Công ty An Việt Nam
An Việt Nam là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, quyết toán thuế, tư vấn doanh nghiệp trọn gói, hỗ trợ khách hàng tuân thủ đúng quy định và giảm thiểu rủi ro thuế.
Chúng tôi đồng hành cùng hàng trăm doanh nghiệp mỗi năm trong việc kiểm soát báo cáo thuế, lập hồ sơ và tối ưu chi phí hợp pháp.
Liên hệ ngay để được tư vấn miễn phí:
- Hotline: 0825 18 7939 – 0877 72 7869
- Email: thongtin.anvietnam@gmail.com
- Địa chỉ: Tầng 4, số 5 phố Trung Hòa, Phường Yên Hòa, Thành phố Hà Nội
- Website: anvietnam.com.vn